I takt med globaliseringens framfart har världen blivit mindre och konkurrensen om talanger allt större. Introduktionen av expertskatten i början av 2000-talet var ett strategiskt drag för att stärka Sveriges position som en ledande kunskapsnation. I denna artikel kommer vi att utforska hur expertskatten funkar och ge dig en klarare bild av hur din verksamhet kan dra nytta av dessa regler.
I början av 2000-talet infördes den så kallade expertskatten i Sverige. Anledningen var ett sätt att locka personer med kompetens och spetsegenskaper bosatta i utlandet att komma hit och jobba, med en fördelaktig beskattning. En person som beviljas beskattning enligt expertskattens regler behöver nämligen bara betala skatt på 75 procent av inkomster och förmåner – resterande 25 procent är helt skattefria.
Kriterier för expertbeskattning
För att tillämpa expertbeskattning krävs att vissa kriterier uppfylls samt att man ansöker till och får ett positivt beslut från Forskarskattenämnden om att få beskatta en anställd enligt reglerna.
Ett grundkrav för att kunna dra nytta av expertskatt är att arbetsgivaren är hemmahörande i Sverige eller är ett utländskt företag med fast driftställe, så kallad filial, i Sverige. För löntagarens del krävs att man måste bedömas som ”expert”, ”forskare” eller ”annan nyckelperson” för att ha en chans att få ansökan beviljad.
Huruvida en person kan bedömas vara en sådan person är inte upp till arbetsgivaren att bedöma, utan är i stället alltså Forskarskattenämndens uppgift. De tre kriterierna expert, forskare och annan nyckelperson beskrivs i Inkomstskattelagens §22, Ersättningar till utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner, som följande:
Expert: Specialistuppgifter med sådan inriktning eller på sådan kompetensnivå att det innebär betydande svårigheter att rekrytera inom landet
Forskare: Kvalificerade forsknings- eller utvecklingsmöjligheter med sådan inriktning eller på sådan kompetensnivå att det innebär betydande svårigheter att rekrytera inom landet
Annan nyckelperson: Företagsledande uppgifter eller andra uppgifter som medför en nyckelposition i företaget
Dessutom krävs att arbetstagaren inte är en svensk medborgare, inte har varit bosatt i eller stadigvarande vistats i Sverige någon gång under de föregående fem kalenderåren samt att vistelsen i Sverige är avsedd att vara i högst fem år.
Ursprungligen infördes expertskatten som en tillfällig åtgärd, men är alltså kvar än idag drygt 20 år senare. I början gällde beslutet i tre år men numera gäller ett beslut i fem år, med ett förslag om att utöka giltigheten till sju år.
Vilka påverkas av expertskatten?
Löneavdelningen
- Behöver ha koll på att alla beslut finns, utan dessa får man inte ändra skatteavdragen till de som gäller för expertskatt.
- Säkerställa att löneprogrammet kan hantera avvikande skattehantering på ett automatiserat sätt kopplat till alla andra ersättningar och avdrag som tillkommer på medarbetarens lön.
- Kan även sköta ansökningarna till alla instanser för besluten
Medarbetaren
- Behöver få en grundläggande förståelse för vad som gäller i Sverige
Comp & Ben*/extern part
- Större företag tar ofta in stöd i from av jurister eller Comp & Ben* i att göra alla ansökningar som rör expertskatt för att få fram alla beslut som måste finnas på plats innan första lönen ska betalas ut för medarbetaren.
* Comp & Ben = Compensations and Benifits
Översatt svenska = Kompensationer och förmåner
Utmaningar med expertskatt
Det tillkommer ofta andra regler kring övriga ersättningar, förmåner och annat för personer med detta skattebeslut som kan innebära olyckliga omständigheter både för medarbetaren och för arbetsgivaren om det skulle vara några fel. Och det kan vara långdragna ansökningsprocesser hos de instanser dit man skickar ansökningarna.
Skattesystemet i Sverige är känt för sin komplexitet, och expertskatten kan öka byråkratin för deras arbetsgivare och deras löneavdelningar.
Corplus – din partner i expertbeskattning
Skulle ni känna någon tvekan när ni ska anställa någon som kan falla in under expertskatt, eller har ni personer idag som ni vill ha stöd i att hantera, hör av er till oss på Corplus så ser vi till att matcha våra experter som passar era behov bäst.
